Einführung
Seit dem 1. Juli 2022 unterliegen E-Zigaretten-Liquids in Deutschland der Tabaksteuer. Das Tabakmodernisierungsgesetz (TabStMoG) erhebt eine Verbrauchsteuer auf nikotinhaltige und nikotinfreie Liquids gleichermaßen. Aktuell (2026) beträgt der Steuersatz 0,32 € pro Milliliter – das ist die höchste Stufe der bisherigen Erhöhung.
In diesem Ratgeber erklären wir dir die rechtlichen Grundlagen, zeigen die Steuerentwicklung in einer Übersicht und rechnen vor, was das für deinen Geldbeutel bedeutet – egal ob du Einweg-Vapes oder ein Pod System nutzt.
Was ist das Tabakmodernisierungsgesetz (TabStMoG)?
Das TabStMoG wurde am 15. Juli 2021 verabschiedet und trat schrittweise in Kraft. Ziel war es, E-Zigaretten und Heated-Tobacco-Produkte steuerlich stärker zu regulieren und dem klassischen Tabakprodukt anzugleichen. Für Dampfer bedeutet das konkret:
- Steuerpflicht ab dem ersten Milliliter: Jeder Tropfen Liquid – ob mit oder ohne Nikotin – wird besteuert.
- Stufenweise Erhöhung: Die Steuer wurde nicht sofort auf das Maximum angehoben, sondern über mehrere Jahre gestaffelt.
- Verantwortlichkeit beim Hersteller/Händler: Die Steuer wird bereits beim Vertrieb erhoben und fließt in den Verkaufspreis ein.
Das Gesetz gilt bundesweit und ist unabhängig von der TPD2-Verordnung, die die maximalen Tankgrößen (2 ml für Pods, 10 ml für Flaschen) regelt.
Steuerentwicklung 2022–2026
Die Liquid-Steuer wurde in mehreren Stufen angehoben. Hier die komplette Entwicklung im Überblick:
| Zeitraum | Steuersatz pro ml | Steuer auf 2 ml Pod | Steuer auf 10 ml Flasche |
|---|---|---|---|
| 1. Juli 2022 – 31. Dez. 2023 | 0,16 € | 0,32 € | 1,60 € |
| 1. Jan. 2024 – 31. Dez. 2024 | 0,26 € | 0,52 € | 2,60 € |
| 1. Jan. 2025 – 31. Dez. 2025 | 0,30 € | 0,60 € | 3,00 € |
| Ab 1. Jan. 2026 (aktuell) | 0,32 € | 0,64 € | 3,20 € |
Die Steuer ist damit seit Einführung exakt verdoppelt worden. Weitere Erhöhungen sind derzeit nicht gesetzlich vorgesehen, können aber durch neue Gesetzgebung jederzeit beschlossen werden.
Was kostet das im Alltag?
Die Liquid-Steuer wirkt sich direkt auf den Endpreis aus. Hier ein konkretes Beispiel für einen typischen Dampfer:
Einweg-Vape (600 Züge, 2 ml Liquid):
- Liquid-Steuer: 2 ml × 0,32 € = 0,64 €
- Preis im Shop: ca. 5,99 € – 8,99 €
- Steueranteil: ca. 7–11 % des Endpreises
ELFA PRO Pod (2 × 2 ml = 4 ml, ca. 1.200 Züge):
- Liquid-Steuer: 4 ml × 0,32 € = 1,28 €
- Preis im Shop: ca. 4,99 € – 6,99 €
- Steueranteil: ca. 18–26 % des Endpreises
10-ml-Nachfüll-Liquid (ELFLIQ / MaryLiq):
- Liquid-Steuer: 10 ml × 0,32 € = 3,20 €
- Preis im Shop: ca. 3,99 € – 4,99 €
- Steueranteil: ca. 64–80 % des Endpreises
Bei offenen Systemen, in die du selbst Liquid füllst, fällt die Steuer pro Milliliter identisch an – allerdings kannst du hier größere Flaschen bestellen (bis 10 ml in Deutschland), was den anteiligen Verpackungsaufwand reduziert.
Pod System vs. Einweg: Gibt es einen Steuervorteil?
Nein, steuerlich werden Pod-Systeme und Einweg-Vapes gleich behandelt. Entscheidend ist immer die Menge des Liquids in Millilitern, nicht die Produktkategorie. Ein 2-ml-Einweg-Pod und ein 2-ml-Prefilled-Pod unterliegen exakt derselben Steuer von 0,64 €.
Dennoch lohnt sich finanziell der Umstieg auf ein Pod System – nicht wegen der Steuer, sondern wegen der deutlich günstigeren Ersatz-Pods und der höheren Zahl an Zügen pro Euro. Während ein Einweg-Vape mit 2 ml ca. 5,99 € kostet, bekommst du zwei ELFA PRO Pods (4 ml) für ca. 5,49 €. Das ist fast doppelt so viel Liquid für weniger Geld.
Mehr zum Kostenvergleich findest du in unserem Ratgeber Elf Bar Kosten im Vergleich und im direkten Vergleich Pod System vs. Einweg-Vape.
Ist die Steuer bereits im Verkaufspreis enthalten?
Ja. Die Liquid-Steuer ist in allen Preisen, die du im Geschäft oder Online-Shop siehst, bereits enthalten. Du zahlst sie nicht separat – sie ist Bestandteil der Umsatzsteuerpflichtigen Bruttopreise. Händler müssen die Steuer an das Bundeszollamt abführen.
Das bedeutet auch: Wenn du im Preisvergleich die günstigsten Angebote suchst, sind die Steuerkosten bereits eingerechnet. Der Preisunterschied zwischen Shops ergibt sich also aus Marge, Versandkosten und Rabattaktionen – nicht aus Steuervorteilen.
Fazit
Das TabStMoG hat das Dampfen in Deutschland seit 2022 merklich teurer gemacht. Mit 0,32 € pro Milliliter (Stand 2026) ist die Steuer auf dem Höhepunkt der bisherigen Erhöhungsrunden angekommen. Für einen durchschnittlichen Dampfer bedeutet das monatlich etwa 15–30 € zusätzliche Kosten, die direkt an den Staat fließen.
Der einzige Weg, diese Kosten zu senken, ist der Umstieg auf ein Pod System: Nicht weil es weniger besteuert wird, sondern weil die Ersatz-Pods deutlich günstiger sind als Einweg-Vapes. Aktuelle Modelle und die besten Preise findest du in unserem Preisvergleich.
Mehr zur rechtlichen Situation in Deutschland liest du in unserem Ratgeber Gesetzeslage 2026.